金税盘服务费的会计分录怎么做？

针对金税盘服务费的会计分录，会计人员通常进入管理费用、应交税费等科目中，具体的分录怎么写？、

金税盘服务费的会计分录

借：管理费用

贷：银行存款

抵扣时：

借：应交税费—应交增值税（减免税款）

贷：管理费用

管理费用是什么？

管理费用指的是企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用，包括的具体项目有：企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。

管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细。

应交税费科目是什么？

应交税费指的是企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

金税盘的服务费如何做分录

1、纳税人购买金税盘的会计分录。

借：管理费用。

贷：银行存款（或现金）。

2、月底的会计处理，由于是直接抵减的增值税应纳税额（含简易征收办法的应纳税额），故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

借：应增税金—未交增值税（一般纳税人）。

借：应交税费—应交增值税—减免税款（小规模纳税人）。

贷：管理费用。

购买金税盘和技术服务费全额抵扣的会计分录怎么做

1、企业购买金税盘和技术服务费，计入管理费用科目核算：

借：管理费用。

贷：银行存款/库存现金。

2、按规定抵减的增值税应纳税额，则会计分录为：

借：应交税费一应交增值税（减免税款）或者应交税费一应交增值税。

贷：管理费用。

注：一般纳税人借记“应交税费一应交增值税（减免税款），”小规模纳税人借记“应交税费一应交增值税”。

金税盘服务费会计分录

例如：支付增值税税控系统技术维护费280元。

1、一般纳税人交服务费的分录：

借：管理费用 280

贷：银行存款(或库存现金) 280

抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费——应交增值税(减免税款) 280

贷：管理费用 280

2、小规模纳税人交服务费的分录

借：管理费用 280

贷：银行存款(或库存现金) 280

抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费——应交增值税 280

贷：管理费用 280

扩展资料：

应交税费的主要账务处理：

应交增值税

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目。

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用*****上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。

发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。