附加税计提会计分录是什么？

公司缴纳的附加税，是正税的对称，以正税的存在和征收为依据。计提附加税时，如何做会计分录？

附加税计提分录

计提附加税会计分录：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育附加

实际缴纳时：

借：应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育附加

贷：银行存款

期末结转到本年利润

借：本年利润

贷：税金及附加

附加税包括两种：

(1)是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税，是以增值税、消费税的税额作为计税依据的。

(2)是在正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收。这种属于正税一部分的附加税，通常是按照正税的征收标准征收的。如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税，按照一定比例(应纳税所得额的3%)加征的税收，即为此种附加税。

税金及附加是什么？

依据财会[2016]22号文有关规定，全面试行营改增后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。指的是企业经营活动应负担的相关税费，但并不包括税所得税和增值税。月底结转后本科目应无余额。

税金及附加核算消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

计提附加税会计分录怎么做

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税(注意)、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

计提附加税的会计分录：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城市维护建设税

—应交教育费附加

—应交地方教育附加

实际缴纳时：

借：应交税费—应交城市维护建设税

—应交教育费附加

—应交地方教育附加

贷：银行存款

期末结转到本年利润

借：本年利润

贷：税金及附加

销售应税消费品企业销售应税消费品应交的消费税，应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

城市维护建设税

（1）企业按规定计算出的城市维护建设税

借：税金及附加等

贷：应交税费——应交城市维护建设税

（2）实际上交时

借：应交税费——应交城市维护建设税

贷：银行存款

附加税，正税的对称，指随正税按照一定比例征收的税，以正税的存在和征收为前提和依据。如城市维护建设税和教育费附加，是以增值税和消费税的税额作为计税依据的。

城市维护建设税的计算公式为：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率

税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。

教育费附加=（增值税+消费税）×3%、地方教育附加=（增值税+消费税）×2%。注意：印花税无需计提，到时候直接支付。

附加税的会计分录怎么做

附加税有好几种类型，我给你说一下相关类型，再以城市维护建设税举例说明如何做。

根据财会[2016]22号文财政部《增值税会计处理规定》的规定：“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

正常计提时：

借：税金及附加。

贷：应交税费-城建税，教育费附加等。

银行支付时：

借：应交税费-城建税，教育费附加等。

贷：银行存款。

以城市维护建设税为例：

（1）企业按规定计算出的城市维护建设税

借：税金及附加等

贷：应交税费——应交城市维护建设税

（2）实际上交时

借：应交税费——应交城市维护建设税

贷：银行存款

扩展资料：

附加税，正税的对称，指随正税按照一定比例征收的税，以正税的存在和征收为前提和依据。如城市维护建设税和教育费附加，是以增值税和消费税的税额作为计税依据的。

城市维护建设税的计算公式为：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率

税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。

教育费附加=（增值税+消费税）×3%、地方教育附加=（增值税+消费税）×2%。注意：印花税无需计提，到时候直接支付。

增值税是指企业在经营活动中流转所产生的商品增值部分收益所缴纳的税款，接收劳务获得原始凭证，是企业的进项税额，提供劳务货物开具原始凭证，是企业的销项税额，正常税率的进项销项抵扣后即为应缴纳增值税额（这也是很多企业要求取得可抵扣的增值税专用的原始凭证的原因），像一些符合政策的建筑行业，适用3%简易征收，即不可抵扣，直接缴纳增值税。

附加税计提会计分录是什么

附加税计提会计分录：

借：税金及附加—城建税。

税金及附加—教育费附加。

税金及附加—地方教育费附加。

贷：应交税费—城建税。

应交税费—教育费附加。

应交税费—地方教育费附加。