应交增值税如何做会计分录？

对于企业应交增值税，一般设置应交税费——应交增值税科目进行会计核算，相应的会计分录如何编制？

应交增值税怎么做账？

交增值税分录如下：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

增值税计算公式

增值税的计算方式如下：

基本公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。

增值税计算公式：不含税销售额×(1+税率)=含税销售额，不含税销售额×税率=应纳销项税额。

增值税销项税额分录

发生销售时

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税——销项税额

应交增值税年末结转的会计分录

一般纳税人上交增值税的会计处理

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。

月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

当月上交上月应交未交的增值税时

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

计提本月应交增值税如何做会计分录？

1、期末计提会计分录

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

2、实际缴纳

借：应交税费-应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

3、对于企业当期多交的增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

4、缴纳以前期间增值税额时

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

扩展资料：

应交税费核算规定如下：

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

计算本月应交增值税会计分录怎么做

计算本月应交增值税会计分录：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税。

贷：应交税费—未交增值税。

下期交纳的时候：

借：应交税费—未交增值税。

贷：银行存款。

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。