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“未交增值税”的会计处理

来源:互联网转载 时间:2025-04-18 20:47:55 浏览量:

“未交增值税”是应交税费——应交增值税的明细科目,是会计实务工作中常用的会计科目,今天我们就来学习下,“未交增值税”的会计处理。

“未交增值税”核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月的应缴未缴、多缴或预缴的增值税额,以及当月缴纳以前期间未缴的增值税额;

月末“未交增值税”的会计处理

1、当月发生的应缴增值税金额

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

2、多缴的增值税税额

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

企业当月缴纳以前期间未缴的增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款

需要注意的是: 期末留抵税额通过“应交税费——应交增值税”的核算,不通过“应交税费——未交增值税”处理

某商贸公司为增值税一般纳税人,2020年1月15日上缴2019年12月应纳增值税额20000元,则正确的会计处理

借:应交税费——未交增值税 20000
贷:银行存款 20000

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